bütçeleme
Bir firmanın planlama dönemi için genel hedefleri belirlendikten sonra, bir sonraki adım ayrıntılı bir operasyon planı, yani bütçe oluşturmaktır. Eksiksiz bir bütçe sistemi, firmanın planlama dönemi boyunca faaliyetlerinin tüm yönlerini kapsar. Hatta firmanın kontrolü dışındaki faktörlerin gerektirdiği gibi planlarda değişikliklere bile izin verebilir.
Bütçeleme, firmanın toplam planlama faaliyetinin bir parçasıdır, bu nedenle firmanın uzun vadeli planının bir açıklaması ile başlamalıdır. Bu plan, uzun menzilli planın kapsadığı yıllarda üretilecek ürün sayısı ve türlerinin belirlenmesini gerektiren uzun menzilli bir satış tahminini içerir. Kısa vadeli bütçeler, uzun vadeli plan çerçevesinde formüle edilmektedir. Normal olarak, her bir ürün ve firmanın her önemli faaliyeti için bir bütçe vardır.
Bütçe kontrolleri oluşturmak, firmanın faaliyetlerinin gerçekçi bir şekilde anlaşılmasını gerektirir. Örneğin, küçük bir firma daha fazla parça satın alır ve daha fazla emek ve daha az makine kullanır; daha büyük bir firma hammadde satın alacak ve son ürünleri üretmek için makine kullanacaktır. Sonuç olarak, daha küçük firma daha yüksek parça ve işçilik maliyeti oranlarını bütçelendirirken, daha büyük firma daha yüksek genel masraf oranlarını ve sabit varlıklara daha büyük yatırımları bütçelendirmelidir. Standartlar gerçekçi olmayan bir şekilde yüksekse, hayal kırıklıkları ve kızgınlık gelişir. Standartlar gereğinden fazla gevşekse, maliyetler kontrolden çıkacak, kârlar azalacak ve çalışanların morali azalacaktır.
Nakit bütçesi
Bir işletmenin finansal ihtiyaçlarını tahmin etmenin başlıca yöntemlerinden biri, planlanan operasyonların firmanın nakit akışı üzerindeki birleşik etkilerini tahmin eden nakit bütçesi. Pozitif bir net nakit akışı, firmanın yatırım yapmak için fazla fona sahip olacağı anlamına gelir. Ancak nakit bütçesi, işlem hacmindeki artışın negatif nakit akışına yol açacağını gösteriyorsa, ek finansman gerekecektir. Nakit bütçe böylece gerek ay bazında gerek hafta bazında ihtiyaç duyulacak veya mevcut fon miktarını gösterir.
Bir firmanın birkaç nedenden dolayı fazla parası olabilir. İşletmelerde mevsimsel veya döngüsel dalgalanmalar olması muhtemeldir. Kaynaklar kasıtlı olarak bir takım beklenmedik durumlara karşı koruma olarak biriktirilebilir. Büyük miktarlarda paranın boşta kalmasına izin vermek israf olduğundan, finans yöneticisi daha sonra ihtiyaç duyulacak meblağlar için kısa vadeli yatırımlar bulmaya çalışacaktır. Kısa vadeli hükümet veya ticari menkul kıymetler, mali müdür bir firmanın mali durumuna uygun vadeleri ve riskleri alacak şekilde seçilebilir ve dengelenebilir.
Alacak hesapları
Alacak hesapları, bir firmanın müşterilerine verdiği kredidir. Bu kredinin miktarı ve şartları işletmeler ve ülkeler arasında değişiklik gösterir; Amerika Birleşik Devletleri'ndeki imalat firmaları için, örneğin, alacakların satışlara oranı yüzde 8 ila 12 arasında değişmekte olup, yaklaşık bir aylık ortalama tahsilat süresini temsil etmektedir. Bir firmanın kredi politikasının temeli, endüstrisindeki uygulamadır; genel olarak, bir firma rakipler tarafından sunulan şartları yerine getirmek zorundadır. Tabii ki, bireysel müşterinin kredi durumuna bağlıdır.
Bir müşteriyi kredi riski olarak değerlendirmek için, kredi yöneticisi beş C
